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    中小企业财务风险状况控制

    摘 要:目前,我国经济形势发展得越来越好,中小型企业在国家总体经济中占有较大比重,对我国各方面也有着非常重要的战略意义.但在现实生活中,中小企业面临着制约其发展的财务风险问题.本文在了解中小企业财务风险概念、特性及状况的情况下,阐释其成因,最后作出了相关可行的控制措施.

    关键词:中小企业 财务风险 风险控制

    一、前言

    改革开放以来,由于经济大环境的利好,有不少中小企业如雨后春笋般冒出来,拉动了国家经济的不断增长,但经济是把双刃剑,有利有弊,在提供机遇的同时也带来了威胁.目前,中小企业所存在的财务风险问题,说大不大,说小不小,但是如果企业内部高层不清楚全面地认识到,处理好财务风险问题对企业未来发展的意义是什么,没有将理论付诸于实践去控制好企业财务方面的风险,这个企业就很难在行业竞争中可持续生存发展下去.

    二、中小企业财务风险状况

    中小企业所存在的财务风险是具有客观性和不确定性的,贯穿于企业各个财务项目和财务环节,是企业无时无刻都存在的经济性风险.可以说,有企业经营就会存在财务风险.本文所阐述的中小企业财务风险状况有以下几个方面.

    (一)经营规模小,风险大

    我国是一个人口大国,中小型企业多数是劳动密集型产业,所以在生产经营规模上和大公司比较,有待改进.除了小部分是中小高新技术企业,运用高新技术创业经营之外,绝大多数企业在研发方面投入都很少,很难和竞争激烈的经济行业相适应.波特在《竞争战略》一书中认为,产业存在五种竞争力,而中小企业正面临着潜在进入者的威胁以及替代产品、服务的威胁,这些是产业竞争对手、现有公司之间的争夺,还缺乏和供方和买方砍价实力,核心竞争力不强,经营风险又大,很难和大企业匹敌,因此中小企业经营效益低下甚至破产的机率也比较高.

    (二)筹资风险,资金不足,筹资渠道单一

    中小企业规模小,注册资本较少,但流动资金贷款很大,其主要筹资的途径就是依靠银行借贷,在很大程度上依赖银行.但中小企业向金融机构申请贷款往往被拒绝,很少能够得到他们的资金支持.企业的筹资方式也很单一,只能利用投资人投资和企业自身经营活动形成的积累,作为企业运营的基础.中小企业资金少,流动性不强,影响了企业正常的经营活动,使中小企业的成长受到限制.如果遇到财务问题,企业资金不足以抵御财务风险,就会引起一系列的问题,中小企业也必定会受到冲击,这会给企业的成长和发展带来很大的阻碍,这也是其面临的一个很大的问题.

    (三)成本高

    虽然人民币正处于升值,我国逐步在脱离“低成本”时代,但是中小企业目前仍然面临着经营成本高的问题.首先是经济的快速发展,带来了物价的飞涨,人工成本、原材料、土地资源等成本不断上涨;其次是企业资金的不合理利用,比如资金闲置,应收账款收不回来,浪费了资金资源,降低了企业获利能力;最后中小企业举债和追加投资,使利息增加,财务成果减少,增加了经营成本.中小企业本身就面临着融资不易,资金不足的问题,面对经营成本高,更是难以开展经营活动.

    (四)财务管理目标短期化

    我国中小型企业在制定发展目标时,只考虑了短期的利益,或者简单地追求利润最大化,这样是不利于企业长期发展的.在经济繁荣时,企业面临着产品占据市场的很多机会,忽略了企业财务管理方面的问题.经营管理者在决策时没有全方位地考虑企业自身现有的财务状况,常常做出导致企业目标短期化的行为[1].当外部环境恶化,例如金融?;?市场需求下降,市场竞争变得激烈,中小企业财务管理目标短期化的弊处就会出现,最终使得企业陷入财务?;?

    (五)分配不合理,留存收益少

    在中小企业中,经营者和管理者是一样的,都是企业的所有者,为了自身的利益,都会把利润尽可能地分配给所有者,塞进自己的口袋里,甚至都没有在财务报表中反映利润,也没有在附注里披露.导致企业所提取的盈余公积和保留下来的未分配利润很少,而留存收益来源于盈余公积金和未分配利润两部分,所以最后留存收益少之又少,甚至没有,企业自身经营活动就无法形成资金积累,经营也将步入恶性循环,得不到可持续发展.

    三、中小企业财务风险的成因

    市场经济条件下,任何企业都会面临无处不在的财务风险,都会受到各种因素的影响,中小企业也不例外.财务风险的成因有很多,本文认为主要有以下两大方面.

    (一)外部环境因素

    中小企业外部环境包括政治政策风险、法律法规风险、社会文化风险、自然环境风险、市场需求风险、产业结构风险等等,这些因素都是企业外部形成的,并且必须依靠利用而又无法控制的,很难准确预见和没有办法更改的,这就严重制约了企业的财务管理.这是财务风险的客观性和不确定性所导致,并且企业如果要长期发展的话,只依靠企业内部信息是远远不够的,这就需要依靠和合理利用外部环境因素,形成自身优势.但实际情况是,中小企业目前还欠缺应对外界因素变动的能力,无法快速做出判断和决定,这可能也就失去了企业最佳发展的时机.一旦外部环境变化很大,中小企业又苦于应对,对企业的发展是一个很大的冲击.例如,汇率产生变化,导致企业外汇收支不平衡,造成汇兑损失.所以,外部因素是财务风险的一个很大成因.

    (二)内部环境因素

    1.贷款期限短,门槛高

    贷款期限短,门槛高,是中小企业的融资条件特点,这也是在财务环节很容易出现问题,以致财务风险的地方.一般来说,中小企业融资只能够得到短期贷款,也就是一年内的资金支持.主要是对于中小企业来说,融资方式单一,条件也比较苛刻,这和申请贷款企业的信誉、规模、偿债能力等因素也有关系.中小企业在这些方面,和大企业相较甚远,所以很多也就根本无法或很难达到申请贷款的条件[2],导致中小企业无法融资,财务上资金不足.所以,贷款期限短,门槛高对企业的生存发展有着不利的制约因素.

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